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Internes Kontrollsystem

Kontrollen existieren, um die Leistung oder einen Zustand innerhalb dessen zu halten, was erwartet, erlaubt oder akzeptiert wird. Die im Rahmen eines Prozesses aufgebaute Kontrolle ist interner Natur. Sie basiert auf einer Kombination von Komponenten – wie z.B. dem sozialen Umfeld, welches das Verhalten der Mitarbeiter beeinflusst, Informationen, die für die Kontrolle notwendig sind, sowie Richtlinien und Verfahren. Die interne Kontrollstruktur ist ein Plan, der festlegt, aus welchen dieser Elemente die Kontrolle besteht. Sie ist daher ein wichtiger Garant für das Bestreben des Unternehmens, einen Überblick über die Einhaltung von Richtlinien, Prozessen und Berechtigungsgrenzen zu erhalten.

 

Ziele

Unter dem Dach der internen Kontrolle finden sich auch andere spezifische Bereiche wie die innerbetrieblichen Kontrollen der Finanzberichterstattung, IT-Kontrollen, Compliance-Kontrollen sowie Exportkontrolle und Zoll (ECC). Angesichts der unterschiedlichen Charakteristika dieser Bereiche wird die individuelle Ausgestaltung dem jeweiligen Zweck angepasst. All diesen Disziplinen liegt jedoch ein gemeinsamer Ansatz zugrunde:

Risiken identifizieren

Potenzielle Fehler im Geschäftsprozess aufdecken.

Geeignete Kontrollen bestimmen

Festlegen von Kontrollen zur Vermeidung von Risiken.

Kontrollen im Prozess verankern

Kommunikation über Prozess und Steuerung vorantreiben.

Tätigkeiten dokumentieren

Revisionssicher Beweise über die tatsächliche Ausführung der Kontrolle sammeln.

Kontrollen validieren

Sicherstellen, dass die Kontrollen eingehalten wurden.

Effektivität überprüfen

Regelmäßige Prüfung der Design- und Betriebseffektivität durchführen.

Herausforderungen

Heraus-
forderungen

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Energie Baden-Württemberg integriert Risikomanagement und internes Kontrollsystem

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Romana Hanig avedos Mitarbeiter

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Romana Hanig

SALES & ACCOUNT MANAGER